учреждение высшего образования
«Бурятская государственная сельскохозяйственная академия имени В.Р. Филиппова»
Экономический факультет
Бухгалтерский учет и аудит
Направленность (профиль) Учет и финансы
в учебном плане
является дисциплиной обязательной для изучения
Семестр 5
Зав. кафедрой Базарова М.У.
п/п
на заседании кафедры
Заведующий кафедрой
Шодбоева Н.В.
(представитель работодателя)
и практических навыков в области налоговой системы в условиях цифровой экономики; формирование и развитие компетенций в сфере профессиональной деятельности обучающихся по основной профессиональной образовательной программе высшего образования по направлению подготовки 38.04.01 Экономика направленность (профиль) Цифровой учет и финансы; овладение обобщенной трудовой функцией «Составление и представление бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта, имеющего обособленные подразделения» (7 квалификационный уровень) профессионального
стандарта «Бухгалтер» и обобщенной трудовой функцией «правление процессом финансового консультирования в организации (подразделении)» (7 квалификационный уровень) профессионального стандарта «Специалист по финансовому консультированию»
Задачи: формирование системы знаний и практических навыков для ведения профессиональной
деятельности в сфере налоговой системы в цифровой экономике; развитие трудовых действий, умений
и навыков к планированию, организации и контролю текущей деятельности бухгалтерской службы и к
планированию, организации, курированию и контролю деятельности подразделения по финансовому консультированию
и практических навыков в области налоговой системы в условиях цифровой экономики; формирование и развитие компетенций в сфере профессиональной деятельности обучающихся по основной профессиональной образовательной программе высшего образования по направлению подготовки 38.04.01 Экономика направленность (профиль) Цифровой учет и финансы; овладение обобщенной трудовой функцией «Составление и представление бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта, имеющего обособленные подразделения» (7 квалификационный уровень) профессионального
стандарта «Бухгалтер» и обобщенной трудовой функцией «правление процессом финансового консультирования в организации (подразделении)» (7 квалификационный уровень) профессионального стандарта «Специалист по финансовому консультированию»
Задачи: формирование системы знаний и практических навыков для ведения профессиональной
деятельности в сфере налоговой системы в цифровой экономике; развитие трудовых действий, умений
и навыков к планированию, организации и контролю текущей деятельности бухгалтерской службы и к
планированию, организации, курированию и контролю деятельности подразделения по финансовому консультированию
и практических навыков в области налоговой системы в условиях цифровой экономики; формирование и развитие компетенций в сфере профессиональной деятельности обучающихся по основной профессиональной образовательной программе высшего образования по направлению подготовки 38.04.01 Экономика направленность (профиль) Цифровой учет и финансы; овладение обобщенной трудовой функцией «Составление и представление бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта, имеющего обособленные подразделения» (7 квалификационный уровень) профессионального
стандарта «Бухгалтер» и обобщенной трудовой функцией «правление процессом финансового консультирования в организации (подразделении)» (7 квалификационный уровень) профессионального стандарта «Специалист по финансовому консультированию»
Задачи: формирование системы знаний и практических навыков для ведения профессиональной
деятельности в сфере налоговой системы в цифровой экономике; развитие трудовых действий, умений
и навыков к планированию, организации и контролю текущей деятельности бухгалтерской службы и к
планированию, организации, курированию и контролю деятельности подразделения по финансовому консультированию
форма текущего контроля успеваемости)
работ
ФГБОУ ВО БГСХА, 2022. - 50 с. - / май 2022 г.
Microsoft OfficeProPlus 2016 RUS OLP NL Acdmc. Договор № ПП-61/2015 г. О поставке программных продуктов от 9 декабря 2015 года
Microsoft Windows Vista Business Russian Upgrade Academic OPEN No Level Государственный контракт № 25 от 1 апреля 2008 года
http://www.garant.ru/
- использование специализированных (адаптированных) рабочих программ дисциплин (модулей) и методов обучения и воспитания, включая наличие альтернативной версии официального сайта организации в сети «Интернет» для слабовидящих;
- использование специальных учебников, учебных пособий и других учебно-методических материалов, включая альтернативные форматы печатных материалов (крупный шрифт или аудиофайлы);
- использование специальных технических средств обучения (мультимедийное оборудование, оргтехника и иные средства) коллективного и индивидуального пользования, включая установку
мониторов с возможностью трансляции субтитров, обеспечение надлежащими звуковыми
воспроизведениями информации;
- предоставление услуг ассистента (при необходимости), оказывающего обучающимся необходимую техническую помощь или услуги сурдопереводчиков / тифлосурдопереводчиков;
- проведение групповых и индивидуальных коррекционных занятий для разъяснения отдельных вопросов изучаемой дисциплины (модуля);
- проведение процедуры оценивания результатов обучения возможно с учетом особенностей нозологий (устно, письменно на бумаге, письменно на компьютере, в форме тестирования и т.п.) при использовании доступной формы предоставления заданий оценочных средств и ответов на задания (в печатной форме увеличенным шрифтом, в форме аудиозаписи, в форме электронного документа, задания зачитываются ассистентом, задания предоставляются с использованием сурдоперевода) с
использованием дополнительного времени для подготовки ответа;
- обеспечение беспрепятственного доступа обучающимся в учебные помещения, туалетные и другие помещения организации, а также пребывания в указанных помещениях (наличие пандусов, поручней, расширенных дверных проемов и других приспособлений);
- обеспечение сочетания онлайн и офлайн технологий, а также индивидуальных и коллективных форм работы в учебном процессе, осуществляемом с использованием дистанционных образовательных технологий;
- и другие условия, без которых невозможно или затруднено освоение ОПОП ВО.
В целях реализации ОПОП ВО в академии оборудована безбарьерная среда, учитывающая потребности лиц с нарушением зрения, с нарушениями слуха, с нарушениями опорно-двигательного
аппарата. Территория соответствует условиям беспрепятственного, безопасного и удобного передвижения инвалидов и лиц с ограниченными возможностями здоровья. Вход в учебный корпус
оборудован пандусами, стекла входных дверей обозначены специальными знаками для слабовидящих, используется система Брайля. Сотрудники охраны знают порядок действий при прибытии в академию лица с ограниченными возможностями. В академии создана толерантная социокультурная среда, осуществляется необходимое сопровождение образовательного процесса,
при необходимости предоставляется волонтерская помощь обучающимся инвалидам и лицам с ограниченными возможностями здоровья.
2. Оценочные материалы является составной частью нормативно-методического обеспечения системы оценки качества освоения обучающимися указанной дисциплины (модуля).
3. При помощи оценочных материалов осуществляется контроль и управление процессом формирования обучающимися компетенций, из числа предусмотренных ФГОС ВО в качестве результатов освоения дисциплины (модуля).
4. Оценочные материалы по дисциплине (модулю) включают в себя:
- оценочные средства, применяемые при промежуточной аттестации по итогам изучения дисциплины (модуля).
- оценочные средства, применяемые в рамках индивидуализации выполнения, контроля фиксированных видов ВАРО;
- оценочные средства, применяемые для текущего контроля;
5. Разработчиками оценочных материалов по дисциплине (модулю) являются преподаватели кафедры, обеспечивающей изучение обучающимися дисциплины (модуля), в Академии. Содержательной основой для разработки оценочных материалов является Рабочая программа дисциплины (модуля).
Комплект заданий для практических работ
Комплект контрольных вопросов для проведения устных опросов
Кейс -задачи
Комплект заданий для самостоятельной работы обучающихся
Комплект тестовых заданий
Налоги и налогообложение
2) охватывает все разделы дисциплины
Задание 1 (выберите один вариант ответа). Налоги – это :
д) добровольные взносы определённых в законодательном порядке плательщиков в бюджет и внебюджетные фонды в определённых законом размерах и в установленные сроки
е) обязательные взносы определённых в законодательном порядке плательщиков в бюджет и внебюджетные фонды в определённых законом размерах и в установленные сроки
ж) обязательные взносы определённых в уставных документах хозяйствующих субъектов плательщиков в бюджет и внебюджетные фонды в определённых законом размерах и в установленные сроки
з) добровольные взносы определённых в уставных документах хозяйствующих субъектов плательщиков в бюджет и внебюджетные фонды в определённых законом размерах и в установленные сроки
Правильный ответ: б
Задание 2(выберите один вариант ответа). Налоги, которые включаются в цену товара (работ, услуг), называются :
а) ценовыми
б) товарными
в) косвенными
г) прямыми
Правильный ответ: в
Задание 3 (выбрать один правильный ответ). Налоговый статус физического лица в РФ определяется
а) по месту работы
б) по прописке
в) по времени проживания на территории РФ
г) верны варианты 1 и 2
Правильный ответ: в
Задание 4 (выберите один вариант ответа). Предприятие освобождается от уплаты НДС, если его обороты составляют :
а) не больше 1000000 рублей за три последующих месяцев
б) не больше 1000000 руб. в квартал
в) нет верного ответа
г) 1000000 руб. в месяц
Правильный ответ: а
Задание 5 (выберите один вариант ответа). Налоговая система РФ состоит из уровней :
а) нет верного ответа
б) двух уровней
в) четырех уровней
г) трех уровне
Задание 6 (выберите один вариант ответа). Переход на упрощенную систему налогообложения не освобождает налогоплательщиков от уплаты :
а) налога на прибыль
б) НДС
в) на имущество
г) отчислений на профзаболевания и травматизм
Правильный ответ: г
Задание 7(выберите один вариант ответа). Налог на прибыль юридического лица относится к налогам :
а) нет верного ответа
б) прямым
в) косвенным
г) подушным
Правильный ответ: б
Задание 8 (выберите один вариант ответа) Социальные налоговые вычеты предоставляются :
а) нет верного ответа
б) автоматически
в) возможны варианты
г) при подаче декларации
Правильный ответ: б
Задание 9 (выберите один вариант ответа). В РФ системы действуют следующие системы налогообложения физических лиц:
а) патентная система налогообложения
б) упрощенная
в) традиционная
д) верно все перечисленное
Правильный ответ: д
Задание 10 (выберите один вариант ответа). Какой из перечисленных налогов полностью поступает в федеральный бюджет:
а) акцизы
б) налог на имущество организаций
в) НДС
г) налог на прибыль организаций
Правильный ответ: в
Задание 11 (выберите один вариант ответа). Когда прекращается обязанность по уплате налога :
а) при получении инвестиционного налогового кредита
б) при получении отсрочки, рассрочки по уплате платежа
в) при уплате налога
г) при банкротстве предприятия
Правильный ответ: в
Задание 12 (выберите один вариант ответа). Что является налоговой санкцией :
а) штраф
б) пеня
в) арест имущества
г) залог имущества
Правильный ответ: а
Задание 13 (выберите один вариант ответа). Предоставление налоговых льгот регламентируется (ОПК-4.1 ИД-1):
а) Налоговым кодексом РФ
б) Трудовым кодексом
в) Учетной политикой налогоплательщика
г) Постановлением правительства РФ
Правильный ответ: а
Задание 14 (выберите один вариант ответа). Гражданин занимается предпринимательской деятельностью на международном уровне. По роду своей деятельности часто находится за границей, а на территорию РФ прилетает несколько раз в году. Сколько дней ему необходимо быть на территории России, чтобы остаться ее налоговым резидентом (ОПК-4.1 ИД-1):
а) не менее 183 календарных дней
б) не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев
в) не менее 183 календарных дней в течение календарного года
Правильный ответ: б
Задание 15 (выберите один вариант ответа). Школьник, с согласия родителей в свободное время ведет видео блог и получает доход от своей деятельности. С какого возраста он может быть привлечен к ответственности за совершение налоговых правонарушений
а) с 14 лет
б) с 16 лет
в) с 18 лет
г) с момента начала трудовой деятельности
Правильный ответ: а
Задание 16(выберите один вариант ответа). Кто обязан исчислять сумму транспортного налога, подлежащую уплате налогоплательщиками — физическими лицами :
а) налогоплательщик самостоятельно
б) ГИБДД МВД РФ
в) налоговые органы
г) органы Гостехнадзора
Правильный ответ: в
Задание 17(выберите один вариант ответа). До какого числа необходимо платить имущественные налоги до 1декабря 2025
а) не позднее 1 декабря 2025 года
б) не позднее 1 ноября 2024 года
в) не позднее 30 апреля 2021 года
г) не позднее 15 июля 2021 года
Правильный ответ: а
Задание 18 (выберите один вариант ответа). В семье Ивановых родился ребенок. С какого момента родители могут начать получать стандартный налоговый вычет :
а) с месяца, следующего за месяцем его рождения
б) с первого января года его рождения
в) с месяца его рождения
г) с даты получения свидетельства о рождении
Правильный ответ: а
Задание 19 (выберите один вариант ответа). Для исчисления НДС объем реализации учитывается по ценам :
а) рыночным
б) договорным
в) оптовым
г) розничная
Правильный ответ: а
Задание 20 (выберите один вариант ответа). Налогообложение по налоговой ставке 0% производится при реализации следующих товаров (работ, услуг) :
а) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из РФ товаров
б) товаров для детей в соответствии с установленным перечнем
в) книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой
г) муки, хлебобулочных изделий, соли, сахара
Правильный ответ: а
Задание21(выберите один вариант ответа). По НДС установлены следующие ставки :
а) 0% 10%, 18%
б) 0%, 10%, 15%
в) 0%, 18%, 20%
г) 10%, 18%, 20%
Правильный ответ: а
Задание 22(выберите один вариант ответа). Специальные налоговые режимы устанавливаются :
а) только НК РФ
б) только актами законодательства о налогах и сборах
в) НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах
г) Налоговым и Таможенным кодексами РФ
Правильный ответ: а
Задание 23 (выберите один вариант ответа). Переход к УСН организациями осуществляется :
а) в обязательном порядке
б) в добровольном порядке при соблюдении условий, определенных НК РФ
г) по решению налогового органа при соблюдении условий, определенных НК РФ
Правильный ответ: б
Задание 24(выберите один вариант ответа). В каком порядке осуществляется переход к УСН индивидуальными предпринимателями :
а) в обязательном порядке, если средняя численность работников за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек
б) по решению налогового органа
в) в добровольном порядке при соблюдении условий, определенных НК РФ
г) в обязательном порядке, если средняя численность работников за налоговый (отчетный) период не превышает 100 чел
Правильный ответ: г
Задание25 (выберите один вариант ответа). Освобождение от обязанностей по уплате каких налогов предусматривает применение УСН организациями :
а) налога на прибыль организаций
б) налога на доходы физических лиц
в) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
г) НДС при ввозе на таможенную территорию
Правильный ответ: а
Задание 26(выберите один вариант ответа). В какие сроки предоставляются налоговые декларации по итогам отчётного периода при применении УСН :
а) не позднее 5 дней со дня окончания соответствующего отчётного периода
б) не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчётного периода
в) не позднее 25 дней месяца, следующего за отчетным периодом
г) не позднее 5 дней месяца, следующего за отчетным периодом
Правильный ответ: б
Задание 27 (выберите один вариант ответа). При выставлении организацией, применяющей УСН, покупателю счет-фактуру с указанием НДС :
а) сумма НДС подлежит уплате в бюджет
б) организация освобождается от уплаты НДС
в) организация освобождается от уплаты НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию
г) сумма НДС является налоговым вычетом
Правильный ответ: а
Задание28 (выберите один вариант ответа). В каких случаях организации не вправе применять УСН :
а) имеющие филиалы
б) не имеющие представительства
в) не имеющие филиалы и (или) представительства
г) не имеющие филиалы, но имеющие представительства
Правильный ответ: а
Задание 29 (выберите один вариант ответа). Сохраняется ли для организаций, применяющих УСН, порядок предоставления статистической отчетности :
а) да, сохраняется
б) сохраняется частично
в) заменяется предоставлением налоговой декларации
г) заменяется предоставлением бухгалтерской отчетности
Правильный ответ: а
Задание 30 (выберите один вариант ответа). Вновь созданная организация вправе подать заявление о переходе на УСН :
а) в 5-дневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе
б) в 10-дневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе
в) с 15-го числа месяца, следующего за месяцем постановки на учет в налоговом органе
г) с 1-го числа месяца, следующего за месяцем постановки на учет в налоговом органе
Правильный ответ: а
Задание 31 (выберите два и более вариантов ответа). Выберите верные суждения о налогах и налогообложении и запишите цифры, под которыми они указаны.
1) При пропорциональной системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога.
2) Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства в порядке и на условиях, определённых законодательством.
3) Налоги устанавливаются законом и обязательны к уплате.
4) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета и финансировании расходов государства.
5) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.
Задание 32(установите соответствие элементов двух множеств). Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ВИД НАЛОГА
А) налог на имущество физических лиц
Б) акцизный сбор
В) транспортный налог
Г) налог на доходы физических лиц
Д) таможенный сбор
Правильный ответА1,Б2,В1,Г1,Д2
1) прямые
2) косвенные
Задание 33. (выберите два и более вариантов ответа). Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
Гражданин А. является владельцем дачи. Ежегодно он уплачивает налог на этот имущественный объект. Что еще, помимо налога на имущество, относится к прямым налогам? Выберите нужные по¬зиции из приведенного ниже списка и запишите цифры в порядке возрастания, под которыми они указаны. (ОПК-4 ИД-2):
1) налог на наследство 4) таможенная пошлина
2) акцизный налог 5) налог на прибыль
3) личный подоходный налог 6) налог на добавленную стоимость
Правильный ответ 1,3,5
Задание 34. (выберите два и более вариантов ответа). Какие налоги уплачивает предприятие? Найдите в приведенном списке нужные позиции и запишите цифры, под которыми эти налоги указаны.
1) налог на прибыль 4) налог на наследство
2) налог на добавленную стоимость 5) государственная пошлина
3) налог на доходы физических лиц
Правильный ответ1,2,5
Задание 35. (выберите два и более вариантов ответа). Найдите в приведенном списке налоги, взимаемые с физических лиц, и запишите цифры, под которыми они указаны.
1) налог на имущество предприятий 4) налог на прибыль
2) налог на добавленную стоимость 5) НДФЛ
3) налог на имущество 6) налог на землю
Правильный ответ 2,3,5,6
Задание 36. (выберите два и более вариантов ответа). Запишите цифры, под которыми они указаны. Цифры укажите в порядке возрастания.:
Вьюгин подал в налоговую инспекцию декларацию о расходах с целью получения социального налогового вычета. По каким из перечисленных оснований Вьюгин сможет получить социальный налоговый вычет за прошедший год?
1) покупка нового автомобиля 4) поездка на отдых в Сочи
2) покупка квартиры 5) оплата за обучение детей в частной школе
3) лечение в платной клинике 6) оплата услуг сотовой связи
Правильный ответ 2,3,5
Задание 37. (выберите один вариант ответа). Выберите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание).
Налог на собственность, прямой налог, НДФЛ, налог на прибыль фирм, налог на землю.
Правильный ответ: прямой налог
Задание 38. (вставьте пропущенное слово). Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание). (ОПК-4 ИД-2):
Таможенные пошлины, налоги, акцизы, прогрессивная шкала, декларация.
Правильный ответ: налоги
Задание 39. (вставьте пропущенные слова). Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание). (ОПК-4 ИД-2):
Прибыль, имущество, собственность, объект налогообложения, ценные бумаги, земель¬ный участок.
Правильный ответ: объект налогообложения
Задание 40.Выберите верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они указаны. :
1) Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства.
2) К косвенным налогам относят налог на доходы физических лиц, налог на наследство.
3) Налоги направляются на поддержку малообеспеченных слоёв общества за счёт частичного перераспределения средств.
4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер.
Правильный ответ 1,3,5
Задание 41 (установите соответствие элементов двух множеств). Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
налоги ВИД НАЛОГА
А) налог на добавленную стоимость
Б) налог на прибыль
В) налог на имущество физических лиц
Г) земельный налог
Д) акцизы
Правильный ответ2,1,1,1,2
1) прямые налоги
2) косвенные налоги
Задание 42 (установите соответствие элементов двух множеств). Борис Михайлович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги. Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца (ОПК-4 ИД-2):
.
Налогооблагаемая база ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА
А) 1 см рабочего объёма двигателя
Б) легковой автомобиль
В) заработная плата
Г) земельный участок
Д) Борис Михайлович 1) субъект налога
2) объект налога
3) источник уплаты налога
4) единица налогообложения
правильный ответ А 4, Б2, В3, Г2, Д1
Задание 43. (вставьте пропущенные слова). Контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах проводят:
Правильный ответ: налоговые органы
Задание 44. (вставьте пропущенные слова). За налоговые правонарушения возникает______________ ответственность.
Правильный ответ: административная, материальная, уголовная
Задание 46. (вставьте пропущенные слова). По ставке 13 % облагаются следующие доходы физических лиц:
Правильный ответ: заработная плата, премия
Задание 47 (вставьте пропущенное слово). Период, который может быть проверен в рамках выездной налоговой проверки не более __________календарных лет. (ОПК-4 ИД-2):
Правильный ответ: трех, 3
Задание 48. (вставьте пропущенные слова). Рыночная цена – это цена, сложившаяся при взаимодействии ________________
Правильный ответ: спроса и предложения
Задание 49 (вставьте пропущенное слово). Социальные налоговые вычеты предоставляются при подаче _________________
Правильный ответ: декларации
Задание 50. (вставьте пропущенное слово). Налоговый период – это_____________ год, или иной период, по истечении которого определяется налоговая база
Правильный ответ: календарный
Задание 51. (вставьте пропущенное слово). Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде :
Правильный ответ: штрафов
Задание 52. (вставьте пропущенное слово). В целях налогообложения прибыли учитываются в пределах норм ___________ расходы.
Правильный ответ: представительские
Задание 53.Выбрать правильный один правильный ответ
В 2025году Анна продала квартиру за 3 000 000 рублей, купленную в 2024 году за 2 500 000 рублей. Документы, подтверждающие расходы на приобретение квартиры она потеряла.
а) 260 000 рублей
б) 65 000 рублей
г) 250 000 рублей
Правильный ответ а
Задание 54 Анна помогла подруге оформить интерьер квартиры, получила от неё наличными деньги и отразила эту операцию в приложении для самозанятых. Какая налоговая ставка применяется в отношении полученного Анной дохода?
а) 4%
б) 6%
в) 0%
г) 13%
Правильный ответ а
Задание 55 В 2025 году Иванов оплатил свое лечение в сумме 195 000 руб., что подтверждается всеми необходимыми документами о произведенных расходах, связанных с лечением. Лечение заболевания Иванова включено в утвержденный Правительством РФ перечень медицинских услуг и отнесено к числу дорогостоящих. Клиника осуществляет свою деятельность в соответствии с лицензией на оказание медицинских услуг. В том же году Иванов также оплатил дополнительные занятия своего ребенка в ГБОУ Детский сад № 99 по очной форме обучения в сумме 58 600 руб.. За 2020 год доход Иванова составил 960 000 руб. Какой налоговый вычет из бюджета он может получить?
а) 32 968
б) 31 850
в) 23 218
г) 22100
Правильный ответ г
Задание 56. В столовой варят кашу на молоке. Закуплено молока на 2260 руб., крупы - на 2145 руб. Стоимость всей реализованной каши, изготовленной из этих продуктов, составила 6 528 руб. Сум¬
мы указаны с учетом НДС. Рассчитайте, какую сумму НДС столовая должна
перечислить в бюджет по этим операциям, с учетом того, что при приобретении продуктов использовалась ставка НДС 10 %, а при реализации - 20 %.
а) 685,55
б) 600
в) 800
г) 900
Правильный ответ а
Задание 57. Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль предприятия ОАО «Машзавод» при следующих данных
Таблица 1 – Исходные данные, тыс. руб.
Показатель
Доходы от реализации продукции 17000
Расходы на изготовление продукции, кроме того: 15500
-расходы на ликвидацию при выводе из эксплуатации основных средств 25
-затраты на содержание законсервированных производственных мощностей 18
-расходы на услуги банков 10
-расходы ЖКХ сверх нормы 31
-перечислено профсоюзу 5
Решение
Расходы составляют: 15500+25+18+10+31+5 = 15 592 тыс. руб.
Налогооблагаемая прибыль: 17000-15592=1408 тыс. руб.
Сумма налога на прибыль: 1408 · 20% = 281,6 тыс. руб., в т.ч для перечисления в федеральный бюджет – 1408 · 3% = 42,24 тыс. руб., в местные бюджеты – 1408 · 17% = 239,36 тыс. руб.
Задание 58. По данным таблицы 4 рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1 квартал текущего года. Ставку налога на имущество принимается в размере 2,2%.
Таблица 1 – Исходные данные, млн.руб.
Остатки по данным бухгалтерского учета по счетам
На 01.01
-счет 01
-счет 02 27
7
На 01.02
-счет 01
-счет 02 27
7,2
На 01.03
-счет 01
-счет 02 27
На 01.04
-счет 01
-счет 02 27
7,8
Решение
При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости, которая составляет разницу между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации.
на 01.01. 27-7= 20 млн.руб.
на 01.02. 27-7,2= 19,8 млн.руб.
на 01.03. 27-7,5= 19,5 млн.руб.
на 01.04. 27-7,8= 19,2 млн.руб.
Средняя стоимость имущества в целях расчета налога на имущество составит:
(20+19,8+19,5+1 9,2)÷4 = 19,625 млн. руб.
Сумма налога, подлежащая уплате в 1 квартале, составит:
19 625 000 · 2,2% = 431 750 руб.
Задание 59.Гражданин Иванов П.И.имеет троих детей: двух школьников, одного студента очной формы обучения в возрасте 22 лет. С 1 марта текущего года оформил инвалидность второй группы. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за период с 1 января по 1 апреля текущего года при данных, приведенных в таблице 3.
Таблица 3 – Исходные данные, руб.
Доходы по месяцам
Январь 10000
Февраль 10000
Март 10500
Апрель 9000
Решение:
Общая сумма налогового вычета на детей составила
1400*2+3000 =5800 рублей в месяц.
НДФЛ январь = (10 000– 5 800) · 13% = 546 руб.
НДФЛ февраль = (10 000– 5 800) · 13% = 546 руб.
НДФЛ март = (10 500– 5 800) · 13% = 611 руб.
НДФЛ апрель = (9 000 – 5 800 -500) · 13% = 351 руб.
НДФЛ за период с января по апрель текущего года
546 + 546 + 611 + 351 = 2054 руб.
1400*2+3000 =5800 руб.
Задание 120. Определить сумму авансовых платежей транспортного налога и сумму платежа за год, если организация приобрела два легковых автомобиля:
- автомобиль № 1 мощностью 120 л.с. был зарегистрирован 15 февраля;
- автомобиль № 2 мощностью 160 л.с. был зарегистрирован 31 июля.
Согласно регионального закона организация обязана перечислять авансовые платежи по транспортному налогу. Ставка налога на автомобили мощностью от 100 до 150 л.с. составляет 35 руб./ л.с., а на автомобили мощностью от 150 до 200 л.с. – 50 руб./ л.с.
Решение:
Рассчитаем авансовые платежи за 1 квартал:
1) определяются поправочный коэффициент по автомобилю № 1, т.к. организация владеет автомобилем не с начала года:
по автомобилю № 1 2 мес. : 3 мес. = 0,67
2) авансовые платежи по налогу за 1 квартал составят:
120 л.с. Х 35 руб./л.с. Х 0,67 х ¼ = 704 руб.
авансовые платежи за 2 квартал составят:
(120 л.с. Х 35 руб./л.с. Х ¼) = 1050 руб.
Авансовые платежи за 3 квартал составят:
(120 л.с. Х 35 руб./л.с. Х ¼) + ( 160 л.с. Х 50 руб./л.с.Х ¼) = 3050 руб.
( поправочный коэффициент по второму автомобилю не определяется, т.к. месяц регистрации транспортного средства принимается как полный месяц)
3) годовая сумма налога составит:
поправочные коэффициенты за год составят:
- по автомобилю № 1 - 11 мес. : 12 мес. = 0,917
- по автомобилю № 2 – 6 мес. : 12 мес. = 0,5
сумма транспортного налога за год с учетом авансовых платежей составит
(120 л.с.Х35руб./л.с.Х0,917) + (160 л.с.Х50 руб./л.с.Х 0,5) - ( 704 +1050+ 3050) =
= 3851 + 4000 - 4804 = 3047 руб.
Общая сумма транспортного налога за год составит 7851 руб., в конце года платеж составит с учетом авансовых платежей 3047 руб.
Задание 60. Руководство небольшой строительной фирмы ООО «Дорстрой 10» решило поберечь свои с трудом
Подсчитанная выручка за объекты, сданные заказчикам с января по сентябрь 2022 года, равна 99 млн руб., включая НДС. Средняя численность работающих с января по сентябрь — 70 человек. Остаточная стоимость основных средств — 68 млн руб. Филиалов у ООО «Дорстрой 10» нет.
Вопрос
Может ли ООО «Дорстрой 10» перейти на УСН с 2023 года?
Решение и ответ
ООО «Дорстрой 10» отвечает всем требованиям, которые нужно соблюсти для перехода на упрощенку (ст. 346.12 НК РФ), а именно:
• на предприятии трудится 70 работников, что значительно меньше 100;
• остаточная стоимость ОС в размере 68 млн руб. < 150 млн руб.;
• доход в сумме 99 млн рублей < 123,3 млн руб.;
• филиалов у фирмы нет;
• специфика деятельности ООО «Дорстрой 10» не подпадает под перечень ограничений, приведенных в ст. 346.12 НК РФ.
Следовательно, ООО «Дорстрой 10» может отказаться от ранее используемой системы ОСНО и перейти на более выгодную УСН начиная с января 2023 года.
Задание 61. Предприятие на УСН ООО «Формула» имеет следующие показатели:
Период
Доход, руб.
Расход, руб.
Ставка УСН,%
2022 год
Доходы 49 000 000
Расходы 10 000 000
15%
Вопрос
Как правильно рассчитать единый налог за 2022 год?
Решение и ответ
Сумма налога за год = (доход – расход) × 15% = (49 000 000 — 10 000 000) × 0,15 = 39 000 000 × 0,15 = 5 850 000 руб.
1. Права и обязанности налогоплательщиков
2. Права и обязанности налоговых органов
3. Камеральные и выездные налоговые проверки, порядок их проведения
4. Исполнение обязанности по уплате налога и сбора
5. Порядок взыскания налога, сбора, пени
6. Элементы налогообложения, их краткая характеристика
7. Принципы определения цены товара (работ, услуг) для целей налогообложения
8. Виды налоговых правонарушений и штрафные санкции за их совершение
9. Формы изменения срока уплаты налога, порядок и условия их представления
10. Пеня, ее ставка, порядок уплаты и взыскания
11. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных и взысканных сумм налога, сбора, пени
12. Виды налогов и их классификация
13. Особенности налоговой системы России
14. Основные направления реформирования налоговой системы России
15. Состав подакцизных товаров и плательщики акцизов
16. Объект налогообложения акцизами и налоговая база по акцизам, порядок ее определения
17. Ставки акцизов, их виды и дифференциация
18. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных то¬варов через таможенную границу РФ
19. Порядок исчисления суммы акцизов, применения налоговых вычетов и уплаты налога
20. Плательщики НДС. Порядок освобождения от исполнения обязанно¬сти по уплате НДС
21. Объект обложения НДС и операции, освобожденные от налогообложения
23. Налоговые вычеты по НДС, порядок их применения
24. Ставки НДС, порядок их применения
25. Порядок расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет
26. Особенности определения НДС и уплаты при ввозе товаров на тамо¬женную территорию
27. Плательщики налога на прибыль организации. Объект налогообло¬жения
28. Состав расходов для целей налогообложения прибыли
29. Порядок определения (признания) доходов и расходов
30. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения при¬были
31. Амортизируемое имущество и амортизационные группы. Методы расчета амортизации
32. Налоговая база по налогу на прибыль, порядок ее определения
33. Ставки налога на прибыль и порядок их применения
34. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль
35. Налоговый учет по налогу на прибыль. Аналитические регистры налогового учета
36. Особенности налогообложения прибыли профессиональных участников рынка ценных бумаг
37. Особенности налогообложения доходов иностранных организаций
38. Особенности налогообложения прибыли страховых организаций
39. Особенности налогообложения прибыли банков
40. Налог на доходы физических лиц: плательщики налога. Состав доходов
41. Доходы, не подлежащие налогообложению
42. Система налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. Порядок их представления
43. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц, порядок ее определения
44. Ставки налога на доходы физических лиц. Порядок их применения
45. Порядок расчета и уплаты налога на доходы физических лиц
46. Госпошлина: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты
47. Налоги в системе природопользования, их краткая характеристика
48. Налог на имущество организаций: плательщики, льготы, объект налогообложения, налоговая база и ставка налога
49. Налог на имущество организаций: порядок расчета налога и авансовых и их уплаты
50. Транспортный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения
51. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и элементы налогообложения
52. Земельный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения
53. Единый сельскохозяйственный налог: налогоплательщики, порядок и условия перехода на систему, элементы налогообложения
54. Упрощенная система налогообложения: сущность системы, плательщики, условия и порядок перехода на нее
55. Упрощенная система налогообложения: объект налогообложения
56. Единый налог на вмененный доход: виды деятельности, на которые распространяется налог, налогоплательщики и элементы налогообложения
Комплект контрольных вопросов для проведения устных опросов
Тема. Экономическое содержание налогов
1. Права и обязанности налогоплательщиков
2. Права и обязанности налоговых органов
3. Камеральные и выездные налоговые проверки, порядок их проведения
4. Исполнение обязанности по уплате налога и сбора
5. Порядок взыскания налога, сбора, пени
6. Элементы налогообложения, их краткая характеристика
7. Принципы определения цены товара (работ, услуг) для целей налого¬обложения
Тема. Налоговая система и налоговая политика
1. Виды налоговых правонарушений и штрафные санкции за их совер¬шение
2. Формы изменения срока уплаты налога, порядок и условия их пред¬ставления
3. Пеня, ее ставка, порядок уплаты и взыскания
4. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных и взысканных сумм налога, сбора, пени
5. Виды налогов и их классификация
Тема. Налог на добавленную стоимость
1. Каковы условия и механизм реализации права на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС?
2. Что является объектом обложения налогом на добавленную стоимость? Какие операции включаются в понятие реализации?
3. Какие операции не включаются в объект налогообложения НДС?
4. Назовите принципы определения места реализации товаров (работ, услуг). Приведите примеры
5. Каков порядок определения даты реализации товаров (работ, услуг)?
6. Какие операции освобождены от обложения НДС?
7. В каком порядке определяется налоговая база по НДС, в том числе при совершении товарообменных операций?
8. В каких случаях НДС исчисляет налоговый агент
Тема. Акцизы
1. Состав подакцизных товаров и плательщики акцизов
2. Объект налогообложения акцизами и налоговая база по акцизам, порядок ее определения
3. Ставки акцизов, их виды и дифференциация
4. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных то¬варов через таможенную границу РФ
6. Какие операции признаются объектами налогообложения акцизов?
7. Какие товары являются подакцизными?
8. Какие операции освобождены от налогообложения акцизами?
9. В каком порядке определяется налоговая база по табачным изделиям?
10. Какие налоговые ставки применяются при исчислении акцизов?
11. Каков порядок определения авансового платежа организациями – производителями алкогольной продукции, использующими этиловый спирт?
12. В каком порядке акциз предъявляется покупателю?
13. Какие суммы акцизов принимаются к налоговому вычету?
14. С какой целью налогоплательщики акцизов могут получить банковскую гарантию?
15. В какие сроки уплачиваются акцизы?
16. Каковы сроки представления налоговой декларации
Тема. Налог на прибыль
1. Кто является налогоплательщиком налога на прибыль организаций?
2. Что является объектом налогообложения налогом на прибыль?
3. Назовите состав доходов, формирующих налоговую базу по налогу на прибыль
4. Назовите виды и дату признания внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли
5. Каковы основные положения, которые необходимо учитывать при расчете доходов от реализации товаров (работ, услуг), включаемых в налоговую базу отчетного (налогового) периода?
6. Каковы условия признания расходов в целях налогообложения прибыли?
7. Как классифицируются расходы налогоплательщика в целях налогообложения прибыли?
8. Каким образом определяются доходы и расходы организации, применяющие метод начисления?
9. Какое имущество является амортизируемым?
10. Чем отличается нелинейный способ начисления амортизации от линейного?
11. Каков порядок исчисления налога на прибыль?
12. По каким ставкам исчисляется налог на прибыль?
13. Для каких организаций установлена нулевая ставка по налогу на прибыль?
14. Каков механизм переноса убытков на будущее?
15. Какой порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль установлен в НК РФ?
Тема. НДФЛ
1. Перечислите ставки НДФЛ и кратко охарактеризуйте условия, при которых они применяются?
2. Каковы условия признания гражданином статуса налогового резидента РФ?
3. Перечислите основные виды стандартных налоговых вычетов
4. Какие направления социальных расходов гражданина уменьшают налоговую базу?
5. Перечислите виды имущественных вычетов и условия их применения
Тема. Страховые взносы во внебюджетные фонды
1. Назначение и виды платежей за пользование при¬родными ресурсами
2. Налог на добычу полезных ископаемых. Порядок расчета
3. Водный налог. Порядок расчета
4. Сбор за пользование объектами животного мира
и водных биологических ресурсов
Тема. Налогообложение пользования природными ресурсами
1. Кто является налогоплательщиком транспортного налога?
2. Какие элементы налога вправе установить законодательный орган субъекта РФ при установлении транспортного налога?
3. Как исчисляется транспортный налог по автомобилю, зарегистрированному и снятому с регистрации в одном календарном месяце?
4. Могут ли быть установлены отчетные периоды по транспортному налогу для физических лиц?
5. Каковы особенности уплаты налога физическими лицами?
6. Каковы сроки уплаты транспортного налога
Тема. Региональные налоги
1. Кто является налогоплательщиком транспортного налога?
2. Какие элементы налога вправе установить законодательный орган субъекта РФ при установлении транспортного налога?
3. Как исчисляется транспортный налог по автомобилю, зарегистрированному и снятому с регистрации в одном календарном месяце?
4. Могут ли быть установлены отчетные периоды по транспортному налогу для физических лиц?
5. Каковы особенности уплаты налога физическими лицами?
6. Каковы сроки уплаты транспортного налога
Тема. Местные налоги
1. Как определяется налоговая база по налогу на имущество физических лиц?
2. Какие льготы установлены по налогу?
3. Кем устанавливаются ставки налога на имущество физических лиц?
4. Каков порядок исчисления и уплаты налога
Тема. Специальные налоговые режимы
1. Кто является налогоплательщиком единого сельскохозяйственного налога?
2. Каковы особенности признания организаций сельскохозяйственными товаропроизводителями?
4. Что является объектом налогообложения ЕСХН?
5. В каком порядке признаются доходы и расходы при применении ЕСХН?
6. Могут ли убытки прошлых налоговых периодов уменьшать налоговую базу?
7. В какие сроки уплачивается авансовые платежи по ЕСХН и налог?
8. Какую налоговую отчетность представляют организации, уплачивающие ЕСХН?
9. Кто является налогоплательщиком единого сельскохозяйственного налога?
10. Каковы особенности признания организаций сельскохозяйственными товаропроизводителями?
11. Каковы действия налогоплательщика ЕСХН в случае прекращения предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя?
12. Что является объектом налогообложения ЕСХН?
13. В каком порядке признаются доходы и расходы при применении ЕСХН?
14. Могут ли убытки прошлых налоговых периодов уменьшать налоговую базу?
15. В какие сроки уплачивается авансовые платежи по ЕСХН и налог?
16. Какую налоговую отчетность представляют организации, уплачивающие ЕСХН?
17. Кто является налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения?
18. В каком порядке осуществляется переход на применение упрощенной системы налогообложения?
19. Какие организации не вправе применять упрощенную систему налогообложения?
20. Как определяются доходы при применении упрощенной системы налогообложения?
21. Как определяются расходы при применении упрощенной системы налогообложения?
22. Каковы особенности признания расходов на приобретение основных средств при применении упрощенной системы налогообложения?
23. В каком порядке признается расход на приобретение товаров для дальнейшей перепродажи?
24. Каков порядок исчисления единого налога налогоплательщиками, выбравшими объект налогообложения «доходы»?
25. Для каких целей исчисляется минимальный налог?
26. В какие сроки уплачиваются авансовые платежи по единому налогу при применении упрощенной системы налогообложения?
27. Какие сроки установлены для уплаты единого налога и представления налоговой декларации?
28. В какие сроки налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о прекращении предпринимательской деятельности и представить налоговую декларацию?
29. В каком порядке вводится система налогообложения в виде единого налога?
30. Кто является налогоплательщиком ЕНВД?
31. Применение ЕНВД – это обязанность или право налогоплательщика?
32. От каких налогов освобождаются налогоплательщики ЕНВД?
33. Как рассчитать вмененный доход налогоплательщику, вставшему на учет, в течение налогового периода?
34. Что такое базовая доходность?
35. Что такое коэффициенты К1 и К2?
36. Какой налоговый период установлен для ЕНВД?
37. В каком порядке рассчитывается единый налог?
38. Когда подается налоговая декларация по ЕНВД и когда нужно уплатить сам налог?
39. Кто вправе применять патентную систему налогообложения?
40. Каковы права субъектов РФ при введении патентной системы налогообложения?
41. Каковы ограничения по применению патентной системы налогообложения?
42. В каком порядке индивидуальный предприниматель получает патент?
43. Как определяется налоговый период при применении патентной системы налогообложения?
44. Какая налоговая ставка установлена при применении патентной системы налогообложения?
45. Вправе ли субъекты РФ понижать или повышать налоговую ставку при введении патентной системы налогообложения
Критерии оценивания:
– правильность ответа по содержанию вопроса (учитывается количество и характер ошибок при ответе);
– полнота и глубина ответа (учитывается количество усвоенных фактов, понятий и т.п.);
– сознательность ответа (учитывается понимание излагаемого материала);
– логика изложения материала (учитывается умение строить целостный, последовательный рассказ, грамотно пользоваться специальной терминологией);
– использование дополнительного материала;
– рациональность использования времени, отведенного на задание (не одобряется затянутость устного ответа во времени с учетом индивидуальных особенностей обучающихся).
Шкала оценивания
Баллы для учета
в рейтинге (оценка) Степень удовлетворения критериям
86-100 баллов
«отлично» Обучающийся полно и аргументировано отвечает по содержанию вопроса; обнаруживает понимание материала, может обосновать свои суждения, применить знания на практике, привести необходимые примеры не только по учебнику, но и самостоятельно составленные; излагает материал последовательно и правильно
85-71 балла
«хорошо» Обучающийся достаточно полно и аргументировано отвечает по содержанию вопроса;
70-56 баллов
«удовлетворительно» Обучающийся обнаруживает знание и понимание основных положений заданного вопроса, но излагает материал неполно и допускает неточности в определении понятий или формулировке правил; не умеет достаточно глубоко и доказательно обосновать свои суждения и привести свои примеры; излагает материал непоследовательно и допускает ошибки
менее 55 баллов
«неудовлетворительно» Обучающийся обнаруживает незнание ответа на соответствующий вопрос, допускает ошибки в формулировке определений и правил, искажающие их смысл, беспорядочно и неуверенно излагает материал. Отмечаются недостатки в подготовке обучающегося, которые являются серьезным препятствием к успешному овладению последующим материалом
Кейс-задачи
Тема. Налог на добавленную стоимость
Задание 1
№ Показатели Сумма, руб.
1. Леспромхоз реализовал мебельному комбинату пиломатериалы на 118 000
2. Автотранспортное предприятие доставило лесопродукцию на мебельный комбинат, за что предъявило счет на
Счет оплачен 59 000
3. Мебельный комбинат реализовал изготовленную из поступивших пиломатериалов партию мебели предприятию оптовой торговли на 236 000
4. Предприятие оптовой торговли реализовало мебель в розничный магазин с торговой наценкой 10%
5. Розничный магазин реализовал мебель населению с торговой наценкой 20%
Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет, по каждой сделке за декабрь. Если все участники сделки являются плательщиками НДС. На основании данных составить декларации по НДС.
Тема. Налог на прибыль
Задача 2. При условии, что предприятие использует кассовый метод, рассчитать налог на прибыль за 20__ год по фабрике, если известно, что за 20__ год фабрика получила убыток в сумме 300000руб. За 2018 год имеются следующие показатели (без НДС):
№ Показатели Сумма, руб.
1 Выпуск готовой продукции (3000 изделий), общей стоимостью 300 000,0
2 Отгружено покупателям продукции (2800 изделий), общей стоимостью
Из них оплачено 280 000,0
250 000,0
3 Остатки материалов: на начало года
на конец года 5 900,0
12 800,0
4 В течение года поступило материалов, материалы полностью оплачены 19 500,0
5 Фонд оплаты труда за период, всего
Из них: производственных рабочих
прочего персонала 8 748
4 578,0
4 170,0
6 Взносы во внебюджетные фонды за период
Из них: взносы на зарплату производственных рабочих
взносы на зарплату прочего персонала 2 284,0
1 095,0
1 009,0
7 Поступили авансовые платежи за мебель в счет предстоящих поставок продукции 4 848,0
8 Фактические расходы на пенсионное страхование работников по договору с негосударственным пенсионным фондом за год
1 116,0
9 На балансе фабрики числится оборудование первоначальной стоимостью на начало отчетного периода
120 000,0
10 Срок полезного использования имущества 12 лет, применяется линейный метод начисления амортизации
11 Представительские расходы за отчетный период составили 900,0
12 Приобретен в январе грузовой автомобиль стоимостью 168 000,0
13 Срок полезного использования 7 лет, амортизация начисляется линейным методом
14 В феврале приобретенный автомобиль реализован за 184 000,0
15 Налог на имущество по расчету за год 311,0
16 Фактически внесено авансовых платежей по налогу на имущество 233,5
17 Транспортный налог по расчету за год 108,0
18 Фактически внесено авансовых платежей по транспортному налогу 81,0
19 Уплачены штрафы за нарушение сроков поставки продукции 51,24
20 Получены штрафы за нарушение сроков поставки сырья 69,9
На основании данных выполните задания:
Определить доходы и расходы.
Рассчитать налог на прибыль.
На основании данных составить декларации по налогу на прибыль
Тема. Специальные налоговые режимы
Используя данные нижеследующих таблиц выполните задания:
Имеет ли право ООО «Надежда» применять ЕСХН в текущем году?
Определите доходы за год.
Определите расходы за год.
Рассчитайте ЕСХН за год.
Таблица 1 – Динамика показателя, характеризующего соблюдение условия применения специального режима в виде ЕСХН в ООО «Надежда»
№ Показатели За год
1 Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
2 В т. ч.: от продажи сельскохозяйственной продукции собственного и продуктов ее переработки
3
Доля выручки от продажи сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки в общей сумме выручки, %
Таблица 2 - Доходы ООО «Надежда» за год
№ Доходы Сумма, тыс. руб За счет займов Для налогообложения
1 Выручка от реализации с/х продукции
2 Выручка от реализации продуктов растениеводства 5 267307 - 5 267307
3 Выручка от реализации продуктов животноводства 11 220410 - 11 220410
4 Выручка от переработки продукции 194170 - 194170
5 Выручка от реализации покупной продукции 6 373059 - 6 373059
6 Всего выручки 23 054946 - 23 054946
7 Субсидии 7799021 7 799021
8 Займы 50 795297,15 50 795297,15 -
Итого доходов:
Таблица 3 – Расходы ООО «Надежда» за год
№ Расходы Всего За счет займов Для налогообложения
1. Материальные расходы, включая расходы на: 33 125 769,00 2 686 455,00
2. Приобретение Минеральных удобрений и средства защиты растений 2 500 000,00 2 500 000,00
3. Приобретение ГСМ 18 149 775,00 -
4. Приобретение запчастей 9 706 602,00 -
5. Приобретение семена - -
6. На покупку стройматериалов - -
7. Приобретение на корма - -
8. Расходы на электроэнергию 2 769 392,00 186 455,00
9. Расходы на оплату труда, выплату компенсаций, пособий по временной нетрудоспособности 5 364 934,70 5364 934,70
10. в том числе расходы на оплату труда 5 364 934,70 5 364 934,70
11. Суммы процентов, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг 416 022,28 416 022,28
12. Уплачен кредит в ОАО АК «Байкал Банк» 47 562,28 47 562,28
13. Уплачен кредит в ОАО «Россельхозбанк» 368460,00 368 460,00
14. Суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением суммы ЕСХН в том числе: 1 137 647,17 872 485,17
15. Страховые взносы в Фонд социального страхования 117 434,70 117 434,70
16. Уплаченные страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 51 009,86 51 009,86
17. в Пенсионный фонд 265 162,00 -
18. Уплаченный транспортный налог 96 255,00 96 255,00
19. Погашение кредитов и займов 41 455 400,00 41 455 400,00
20 Итого по расходу:
Комплект заданий для деловой игры «Доклад и дискуссия»
Объект имитации. Процедура подготовки устного выступления (доклада, дискуссии) на заданную тему, само выступление и дискуссия по нему.
Сценарий. Первый этап - Исходная информация об игре. Второй этап - Распределение ролей и формирование секций, изучение инструкций игроками и правил игры, установление регламента. Третий этап - Ролевое общение внутри группы. Четвертый этап - Выступление экспертов с оценкой игры. Пятый этап - Разбор игры преподавателем
Роли. Лидер, докладчик, оппонент, провокатор, регистратор, эксперт
Задания. Подготовить доклады
Тема. Экономическое содержание налога
1.Теоретические положения налогообложения и их связь с современной российской экономикой
2. Классические принципы налогообложения и основные начала законодательства о налогах и сборах РФ
3. Налогообложение в зарубежных странах, его особенности
Тема. Налоговая система и налоговая политика
1. Налоговая система РФ: этапы становления, реформы и эффективность
2. Налоговый федерализм и особенности его реализации в РФ
3. Налоговая политика в Российской Федерации: проблемы и перспективы
4. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики
5. Налоговая политика как основная часть экономической политики государства
Ожидаемые результаты. Научить применять на практике методику подготовки устного выступления (доклада, дискуссии); выработать умение вести дискуссию; отработать процедуру задавания вопросов и ответов на них, выявив типичные недостатки и способы их устранения; освоить новые формы устных выступлений; научиться принимать коллективные решения; закрепить лекционный материал.
Критерии оценивания:
- качество усвоения информации;
- выступление;
- содержание вопроса;
- качество ответов на вопросы;
- значимость дополнений, возражений, предложений;
- уровень делового сотрудничества;
- соблюдение правил деловой игры;
- соблюдение регламента;
- активность;
- правильное применение профессиональной лексики.
Комплект заданий для самостоятельной работы обучающихся
Тема. Экономическое содержание налогов.
Задание1. Ответьте на вопросы:
1. Экономическое и правовое содержание налогов и налоговых отношений
2. Налоги, сборы, взносы, Пошлины: сходства и различия
3. Элементы налога
Задание 2. Заполните таблицу на основе определений элементов налога, представленных в ч.1 НК.
Таблица - Существенные элементы налогов
Наименование элемента Определение Комментарии Примеры
налогов
1.Налогоплательщик - физические лица
- организации
2.Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг)
- доход
- имущество
- прибыль
- расходы
- др. обстоятельства
3. Налоговая база - стоимостная характеристика
- количественная характеристика
4.Налоговая ставка - твердая (специфическая)
- адвалорная
- комбинированная
5.Налоговый период - месяц
- квартал
- год
6. Порядок исчисления обязанность по исчислению может быть возложена на:
- налогоплательщика
- налогового агента
- налоговые органы
7. Сроки уплаты - календарная дата
- истечение периода времени исчисляемого днями, месяцами, кварталами, годами
- указание на событие, которое должно наступить или произойти
- не разовая сумма
9. Налоговые льготы
Тема Налоговая система и налоговая политика
Задание 1. Дайте сравнительную характеристику понятий налоговая политика, налоговое регулирование, налоговое стимулирование, налоговый механизм.
Задание 2. На основе статистических данных проанализируйте налоговых поступлений в РФ
Задание 3. Укажите, в какие сроки налогоплательщики организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщить в налоговые органы по месту учета следующие сведения.
№ Содержание сведений Налоговая санкция
1 Подача заявления о постановке на учет в налоговых органах
2 Изменение место нахождения организации
3 Открытие или закрытие счета в банке
4 Подача заявления о постановке на учет недвижимого имущества
5 Объявление несостоятельности (банкротства), ликвидация или реорганизация
Тема. НДС
Задание 1. В столовой варят кашу на молоке. Закуплено молока на 260 руб., крупы на 145 руб. Стоимость всей реализованной каши, изготовленной из этих продуктов, составила 528 руб. Суммы указаны без учета НДС. Рассчитайте, какую сумму НДС столовая должна перечислить в бюджет по этим операциям, с учетом того, что при приобретении продуктов использовалась ставка НДС 10 %, а при реализации — 18 %.
Тема Акцизы.
Задание 1.
Отпускная цена легкового автомобиля с мощностью двигателя 180 л. с. составила 720 000 руб. Определите цену реализации автомобиля с учетом акциза и НДС.
Задание 3. Цена бутылки игристого вина емкостью 0,75 л без учета акцизов и НДС составила 210 руб. Определите отпускную цену бутылки вина.
Тема. Налог на прибыль
Задание 1. Определить Доходы и расходы, связанные с реализацией. Внереализационные доходы и расходы. Определить налог на прибыль.
ЗАО «Пончик» занимается изготовлением и продажей пончиков. Данные о деятельности ЗАО приведены ниже, все суммы показаны без НДС, который уплачивается на основании отдельной декларации и не оказывает в рассматриваемом случае никакого влияния на налог на прибыль. Было продано пончиков на сумму 1000 000 руб. На производство этих пончиков было израсходовано муки, масла и прочих материалов на сумму 200 000 руб. ЗАО дополнительно пришлось заплатить своим поставщикам штраф в размере 10 000 руб. за несвоевременную оплату приобретенных ресурсов. Работникам предприятия была начислена зарплата 300 000 руб., на зарплату были начислены взносы на ОСС – 78 000 руб. Амортизация оборудования по производству пончиков составила 122 000 руб. Расходы по аренде производственного помещения – 130 000 руб. Также было получено 50 000 руб. в виде банковских %% от размещения своих свободных средств на банковском депозите. В прошлом году ЗАО получило 100 000 руб. убытка по данным налоговой декларации.
Задание 2. Агрофирма занимается выращиванием овощей в теплицах. Выручка от реализации этих овощей составляет более 70 процентов в общем объеме доходов. Доходы (без НДС) агрофирмы за первое полугодие 2019 года таковы: от реализации выращенных овощей – 7 000 000 руб.; от продажи покупных товаров – 800 000 руб.; от сдачи в аренду теплицы (аренда не является основным видом деятельности) – 100 000 руб. Расходы агрофирмы за этот же период составили:– затраты по выращиванию и реализации овощей (на удобрения, содержание и амортизацию теплиц, зарплату работников теплиц и пр.) – 4 000 000 руб. себестоимость покупных товаров – 500 000 руб.; зарплата работников торгового подразделения – 200 000 руб.; амортизация сданной в аренду теплицы – 10 000 руб. Определить налог на прибыль за год?
Тема. НДФЛ
Задание 1. Бадмаеву Б.Э. ежемесячно начисляется заработная плата в размере 26 500 руб. Сумма отпускных (уход в отпуск с 01.07.2018 по 25.08.2018 гг. на 56 календарных дней) составила 42 941,09. За 4 рабочих дня августа ему начислена заработная плата в размере 4 608,70 руб. Бадмаев Б.Э. состоит в зарегистрированном браке, имеет на обеспечении двоих детей в возрасте до 18 лет: Баира (учится в 4-ом классе МОУ Иволгинская СОШ) и Саяну (посещает частное ДОУ «Багульник»). Стандартные вычеты на детей не заявлены, соответственно работодателем не предоставлены. Бадмаев Б.Э. оплачивает услуги частного дошкольного образовательного учреждения в размере 7 500 руб. ежемесячно. По итогам 2016 г. стоимость образовательных услуг составила 75 000 руб. В течение года. гражданин Бадмаев Б.Э. также оплатил лечение своей матери Веры Николаевны в сумме 45 000 руб., согласно перечню услуг, утвержденных Постановлением Правительства РФ. В течение года. супруги Бадмаевы приобрели квартиру в общую долевую собственность стоимостью 1 200 тыс. руб. Доля каждого супруга составила 50%. Сумма в 300 тыс. руб. оплачена за счет средств материнского капитала. На сумму 900 тыс. руб. заключен договор ипотечного кредитования. Созаемщиком по ипотечному кредиту является его супруга Бадмаева О.И. Официально расходы производил Бадмаев Б.Э, поэтому расходы распределены супругами самостоятельно на основании Заявления следующим образом: Баяну в размере 540 тыс. руб. (60%) и Оюне 360 тыс. руб. (40%). Определить стандартные и социальные, имущественные налоговые вычеты по НДФЛ
Тема. Налогообложение пользования природными ресурсами
Задание 3. Организация осуществляет сброс воды, за 1-й квартал сброшено 200 тыс. куб.м, при лимите 150 тыс. куб. м. Сумма водного налога составит, ставка за забор воды 572 руб
Задание 4. Алюминиевый завод закупил 1 000 тонн глинозема с содержанием алюминия 15% за 2 478 000 руб. с НДС и произвел алюминия 140 тонн, потери составили 10 тонн при норме 8 тонн. Сумма НДПИ.
Тема. Региональные налоги
Задание. На балансе организации числится оборудование первоначальной стоимостью 580 000 руб. Срок полезного использования - 5 лет. Остаточная стоимостью на 1 января - 386 667 руб. авансовый платеж по налогу на имущество за полугодие при использовании линейного метода определить.
Задание. Казино «Рулетка», осуществляющее деятельность в области игорного бизнеса, на 1 января текущего года имело 4 игровых стола, на 2 из которых имелось по 2 игровых поля, а на 2 по 3. Ставка налога 25 000руб. за игровой стол.
Задание. Организация имеет на балансе легковой автомобиль 2010года выпуска мощностью 163 л.с., который в апреле сдает в аренду за 18 000 рублей в месяц. Ставка 35 рублей за л.с., организация за год заплатит налог в сумме
Тема. Местные налоги
Задание. Жилищный кооператив имеет земельный участок площадью 9 тыс. . Кадастровая стоимость - 2500руб. за 1 . Сумма земельного налога , подлежащая уплате в бюджет.
Тема. Налог на имущество физических лиц
Задание. Гражданин Иванов имеет в собственности квартиру площадью 100 кв. м. инвентаризац. стоим. 400.000 руб и рыночной стоим. 5.000.000 руб. Также в его собств. находится жилой дом общей площадью 126 кв. м. инвентаризационной стоимости 450.000руб и рыночной стоимостью 6.000.000 руб. Объекты находятся на территории разных муниципал. образований. Ставки в данных муниц.образ. установлены максимал. в пределах допустимых по законодательству. Исчислите сумму налога на имущество ф. л.
Тема. Специальные налоговые режимы
Задание 1. Налогоплательщик ООО «Заря» по итогам года получил доходы в сумме 8000000 руб. произвел расходы в сумме 5000000руб.ООО «Холмлгорец» является плательщиком ЕСХН.
По итогам полугодия доходы составили 3000000 руб.и расходы 2000000 руб. Доходы и расходы связаны полностью с производством сельскохозяйственной продукции. По итогам полугодия уплачен авансовый платеж.
Задание 2. ИП выращивает пшеницу (производство сельхозпродукции), делает из нее муку (первичная переработка), а из муки выпекает хлеб (последующая промышленная переработка). В доходе от продажи хлеба будет заложен доход от продажи муки (продукции первичной переработки). Необходимо рассчитать долю дохода от продажи муки в общей сумме. Коммерсант с 1 января 2019 г. планирует перейти на уплату ЕСХН. Ему следует определить долю дохода от реализации муки в общем доходе в 2018 г. Предположим, затраты на производство зерна составили 500 000 руб., муки - 300 000 руб., хлеба - 100 000 руб. Общий доход от реализации в 2009 г. составил 700 000 руб., в том числе выручка от продажи хлеба - 600 000 руб. Определить сумму ЕСХН, уплачиваемую организациями за налоговый период
Задание 3. ООО «Переработчик», уплачивающее ЕСХН, по итогам полугодия 2018 г. получило выручку в размере 4 000 000 руб., расходы за отчетный период составили 3 000 000 руб. По итогам налогового периода доходы ООО «Переработчик» составили 10 000 000 руб., а расходы – 7 000 000 руб. Определить сумму ЕСХН, уплачиваемую организациями за налоговый период
Задание 4. Определите, имеет ли право ООО «Усадьба» быть плательщиком единого сельхозналога. ООО «Усадьба» в Иркутской области в течение календарного года занималось производством сельхозпродукции и ее первичной переработкой, а также другими видами деятельности.
Задание 5. Определите сумму единого сельскохозяйственного налога, подлежащего уплате.
Организация, перешедшая на специальный налоговый режим для сельскохозяйственных товаропроизводителей, в налоговом периоде получила доход от реализации собственной сельскохозяйственной продукции - 200 тысяч рублей, внереализационных доходов - 7 тыс. рублей. Расходы организации, признаваемые в соответствии со ст. 346.2 НК РФ составили 45 тыс. рублей.
Задание 6. Определите сумму единого сельскохозяйственного налога, подлежащего уплате. Организацией, перешедшей на режим уплаты ЕСХН, в налоговом периоде получены следующие доходы: от реализации собственной сельскохозяйственной продукции - 90 тыс. рублей; от реализации сельскохозяйственной продукции по посредническим договорам - 20 тыс. рублей; от реализации устаревшего сельскохозяйственного оборудования - 15 тыс. рублей; внереализационных доходов - 2 тыс. рублей. Расходы организации составили 50 тыс. рублей, в том числе 30 тыс. рублей на получение будущими сотрудниками организации высшего образования при условии работы в организации не менее 2 лет после окончания высшего учебного заведения.
Задание 7. Необходимо определить, является ли индивидуальный предприниматель сельскохозяйственным товаропроизводителем в указанном налоговом периоде, исходя из определения сельскохозяйственного товаропроизводителя, приведенного в главе 26.1 НК РФ, и в каком размере ему необходимо уплатить налог по итогам налогового периода. Индивидуальным предпринимателем, перешедшим на режим уплаты ЕСХН, в налоговом периоде получены следующие доходы: от реализации сельскохозяйственной продукции первичной переработки - 50 тыс. рублей; от реализации специальной литературы, посвященной сельскохозяйственному делу - 20 тыс. рублей; на основании Программы финансовой поддержки из бюджета сельскохозяйственных товаропроизводителей - 10 тыс. рублей; внереализационных доходов - 2 тыс. рублей. Расходы индивидуального предпринимателя составили - 21 тыс. рублей
Задание 8. Определите недостающие показатели для определения единого налога на вмененный доход (ЕНВД) из официальных источников. Определите сумму ЕНВД, уплачиваемую организациями за налоговый период. Исходные данные: Организации расположены в районах, где в соответствии с нормативными актами представительных органов муниципальных районов введен ЕНВД. . Организация осуществляет торговлю в районе №1 через магазин с площадью
Задача 9. Определение авансового платежа по единому налогу организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения при использовании различных объектов налогообложения.
Ситуация 1. Организация в качестве объекта налогообложения выбрала «доходы за вычетом произведенных расходов».
Ситуация 2. Организация в качестве объекта налогообложения выбрала «доходы». Исходные данные: 1. Доходы организации в 1-м квартале налогового периода составили 2 600 000руб.,а расходы– 1 250 000руб., 2. Сумма страховых взносов в соответствии со ст. 346.21 НК РФ составила 460 000руб.,
Оценка «хорошо» (71-85 баллов) ставится обучающемуся, обнаружившему полное знание учебно-программного материала, успешное выполнение заданий, предусмотренных программой в типовой ситуации (с ограничением времени), усвоение материалов основной литературы, рекомендованной в программе, способность к самостоятельному пополнению и обновлению знаний в ходе дальнейшей работы над литературой и в профессиональной деятельности. При ответе на вопросы экзаменационного билета студентом допущены несущественные ошибки. Задача решена правильно или ее решение содержало несущественную ошибку, исправленную при наводящем вопросе экзаменатора.
Оценка «удовлетворительно» (56-70 баллов) ставится обучающемуся, обнаружившему знание основного учебно-программного материала в объеме, достаточном для дальнейшей учебы и предстоящей работы по специальности, знакомство с основной литературой, рекомендованной программой, умение выполнять задания, предусмотренные программой. При ответе на экзаменационные вопросы и при выполнении экзаменационных заданий обучающийся допускает погрешности, но обладает необходимыми знаниями для устранения ошибок под руководством преподавателя. Решение задачи содержит ошибку, исправленную при наводящем вопросе экзаменатора.
Оценка «неудовлетворительно» (менее 56 баллов) ставится обучающемуся, обнаружившему пробелы в знаниях основного учебно-программного материала, допустившему принципиальные ошибки в выполнении предусмотренных программой заданий, слабые побуждения к самостоятельной работе над рекомендованной основной литературой. Оценка «неудовлетворительно» ставится обучающимся, которые не могут продолжить обучение или приступить к профессиональной деятельности по окончании академии без дополнительных занятий по соответствующей дисциплине.
зачет /оценка «хорошо» (71-85 баллов) ставится обучающемуся, обнаружившему полное знание учебно-программного материала, успешное выполнение заданий, предусмотренных программой в типовой ситуации (с ограничением времени), усвоение материалов основной литературы, рекомендованной в программе, способность к самостоятельному пополнению и обновлению знаний в ходе дальнейшей работы над литературой и в профессиональной деятельности.
зачет /оценка «удовлетворительно» (56-70 баллов) ставится обучающемуся, обнаружившему знание основного учебно-программного материала в объеме, достаточном для дальнейшей учебы и предстоящей работы по специальности, знакомство с основной литературой, рекомендованной программой, умение выполнять задания, предусмотренные программой.
незачет /оценка «неудовлетворительно» (менее 56 баллов) ставится обучающемуся, обнаружившему пробелы в знаниях основного учебно-программного материала, допустившему принципиальные ошибки в выполнении предусмотренных программой заданий, слабые побуждения к самостоятельной работе над рекомендованной основной литературой. Оценка «неудовлетворительно» ставится обучающимся, которые не могут продолжить обучение или приступить к профессиональной деятельности по окончании академии без дополнительных занятий по соответствующей дисциплине.
оценка «удовлетворительно» (56-70 баллов) - дополнительное снижение оценки может быть вызвано выполнением работы не в полном объеме, или неспособностью студента правильно интерпретировать полученные результаты, или неверными ответами на вопросы по существу проделанной работы;
оценка «неудовлетворительно» (менее 56 баллов) - выставление этой оценки осуществляется при несамостоятельном выполнении работы, или при неспособности студента пояснить ее основные положения, или в случае фальсификации результатов, или установленного плагиата.
зачет /оценка «отлично» (86-100 баллов) ставится обучающемуся:
- отчет выполнен в соответствии с заданием, грамотно, характеризуется логичным, последовательным изложением материала с соответствующими выводами и /или обоснованными расчетами, предложениями; не содержит ошибок;
- проведено научное исследование в соответствие с полученным заданием;
- отчет выполнен с использованием современных информационных технологий и ресурсов;
- обучающийся при выполнении и защите отчета демонстрирует продвинутый уровень сформированности компетенций, предусмотренных программой практики;
- отчет о прохождении производственной практики имеет положительную характеристику руководителей практики от предприятия и кафедры на обучающегося;
зачет /оценка «хорошо» (71-85 баллов) ставится обучающемуся:
- отчет выполнен в соответствии с заданием, грамотно, характеризуется логичным, последовательным изложением материала, допущены небольшие неточности при формировании выводов/расчетов, предложений; содержит незначительные ошибки/опечатки в текстовой части отчета;
- проведено научное исследование в соответствие с полученным заданием;
- отчет выполнен с использованием современных информационных технологий и ресурсов;
- обучающийся при выполнении и защите отчета демонстрирует базовый уровень сформированности компетенций, предусмотренных программой практики;
- отчет о прохождении производственной практики имеет положительную характеристику руководителей практики от предприятия и кафедры на обучающегося;
зачет /оценка «удовлетворительно» (56-70 баллов) ставится обучающемуся:
- отчет выполнен в соответствии с заданием, материал изложен последовательно, допущены неточности при формировании выводов/расчетов, предложений; содержит ошибки/опечатки в текстовой части отчета;
- присутствуют элементы научного исследования, творческий подход к решению поставленных задач проявляется незначительно;
- отчет выполнен с использованием современных информационных технологий и ресурсов;
- обучающийся при выполнении и защите отчета демонстрирует пороговый уровень сформированности компетенций, предусмотренных программой практики;
- отчет о прохождении производственной практики имеет положительную характеристику руководителей практики от предприятия и кафедры на обучающегося;
незачет /оценка «неудовлетворительно» (менее 56 баллов) ставится обучающемуся:
- отчет выполнен не в соответствии с заданием, материалы не подтверждены соответствующими выводами и/или обоснованными расчетами, предложениями; текстовая часть отчета содержит многочисленные ошибки;
- творческий подход к решению поставленных задач не проявляется; отсутствуют элементы научного исследования;
- отчет выполнен с использованием современных пакетов компьютерных программ, информационных технологий и информационных ресурсов;
- обучающийся при выполнении и защите отчета показывает не сформированность компетенций, предусмотренных программой практики;
- отчет имеет отрицательную характеристику руководителей практики от предприятия и кафедры на обучающегося.
Критерии оценивания (устанавливаются разработчиком самостоятельно с учетом использования рейтинговой системы оценки успеваемости обучающихся)
Примерные критерии оценивания:
– правильность ответа по содержанию задания (учитывается количество и характер ошибок при ответе);
– полнота и глубина ответа (учитывается количество усвоенных фактов, понятий и т.п.);
– сознательность ответа (учитывается понимание излагаемого материала);
– логика изложения материала (учитывается умение строить целостный, последовательный рассказ, грамотно пользоваться специальной терминологией);
– использование дополнительного материала;
– рациональность использования времени, отведенного на задание (не одобряется затянутость выполнения задания, устного ответа во времени, с учетом индивидуальных особенностей обучающихся).
Шкала оценивания (устанавливается разработчиком самостоятельно с учетом использования рейтинговой системы
Примерная шкала оценивания:
для учета в рейтинге (оценка)
«отлично»
«хорошо»
«удовлетво-рительно»
«неудовлетворительно»
для учета в рейтинге (оценка)
Критерии оценивания (устанавливаются разработчиком самостоятельно с учетом использования рейтинговой системы оценки успеваемости обучающихся)
Примерные критерии оценивания:
- теоретический уровень знаний;
- качество ответов на вопросы;
- подкрепление материалов фактическими данными (статистические данные или др.);
- практическая ценность материала;
- способность делать выводы;
- способность отстаивать собственную точку зрения;
- способность ориентироваться в представленном материале;
- степень участия в общей дискуссии.
Шкала оценивания (устанавливается разработчиком самостоятельно с учетом использования рейтинговой системы оценки успеваемости обучающихся)
Примерная шкала оценивания:
(дискуссии, полемики, диспута, дебатов)
«отлично»
используется терминология; показано умение иллюстрировать теоретические положения конкретными примерами, применять их в новой ситуации; высказывать свою точку зрения.
«хорошо»
«удовлетво-рительно»
«неудовлетворительно»
для учета в рейтинге (оценка)
Критерии оценивания (устанавливаются разработчиком самостоятельно с учетом использования рейтинговой системы оценки успеваемости обучающихся)
Примерные критерии оценивания:
– полнота раскрытия темы;
– правильность формулировки и использования понятий и категорий;
– правильность выполнения заданий/ решения задач;
– аккуратность оформления работы и др.
Шкала оценивания (устанавливается разработчиком самостоятельно с учетом использования рейтинговой системы оценки успеваемости обучающихся)
Примерная шкала оценивания:
(обязательно для дисциплин, где по УП предусмотрена контрольная работа)
«отлично»
«хорошо»
«удовлетво-рительно»
«неудовлетворительно»
Примерные критерии оценивания:
– правильность выполнения задания на практическую/лабораторную работу в соответствии с вариантом;
– степень усвоения теоретического материала по теме практической /лабораторной работы;
– способность продемонстрировать преподавателю навыки работы в инструментальной программной среде, а также применить их к решению типовых задач, отличных от варианта задания;
– качество подготовки отчета по практической / лабораторной работе;
– правильность и полнота ответов на вопросы преподавателя при защите работы
и др.
Шкала оценивания (устанавливается разработчиком самостоятельно с учетом использования рейтинговой системы оценки успеваемости обучающихся)
Примерная шкала оценивания практических занятий (лабораторных работ):
для учета в рейтинге (оценка)
«отлично»
«хорошо»
«удовлетво-рительно»
«неудовлетворительно»
Критерии оценивания (устанавливаются разработчиком самостоятельно с учетом использования рейтинговой системы оценки успеваемости обучающихся)
Примерные критерии оценивания:
В качестве критериев могут быть выбраны, например:
– соответствие срока сдачи работы установленному преподавателем;
– соответствие содержания и оформления работы предъявленным требованиям;
– способность выполнять вычисления;
– умение использовать полученные ранее знания и навыки для решения конкретных задач;
– умение отвечать на вопросы, делать выводы, пользоваться профессиональной и общей лексикой;
– обоснованность решения и соответствие методике (алгоритму) расчетов;
Шкала оценивания (устанавливается разработчиком самостоятельно с учетом использования рейтинговой системы оценки успеваемости обучающихся)
Примерная шкала оценивания:
расчетно-графической работы, работы на тренажере
для учета в рейтинге (оценка)
«отлично»
«хорошо»
«удовлетво-рительно»
«неудовлетворительно»
для учета в рейтинге (оценка)
Материалы тестовых заданий следует сгруппировать по темам/разделам изучаемой дисциплины (модуля) в следующем виде:
Тема (темы) / Раздел дисциплины (модуля)
Тестовые задания по данной теме (темам)/Разделу с указанием правильных ответов.
Критерии оценивания (устанавливаются разработчиком самостоятельно с учетом использования рейтинговой системы оценки успеваемости обучающихся)
Примерные критерии оценивания:
- отношение правильно выполненных заданий к общему их количеству
Шкала оценивания (устанавливается разработчиком самостоятельно с учетом использования рейтинговой системы оценки успеваемости обучающихся)
Примерная шкала оценивания:
для учета в рейтинге (оценка)
Задачи реконструктивного уровня
Задачи творческого уровня
Критерии оценивания (устанавливаются разработчиком самостоятельно с учетом использования рейтинговой системы оценки успеваемости обучающихся)
Примерные критерии оценивания:
– полнота знаний теоретического контролируемого материала;
– полнота знаний практического контролируемого материала, демонстрация умений и навыков решения типовых задач, выполнения типовых заданий/упражнений/казусов;
– умение самостоятельно решать проблему/задачу на основе изученных методов, приемов, технологий;
– умение ясно, четко, логично и грамотно излагать собственные размышления, делать умозаключения и выводы;
– полнота и правильность выполнения задания.
Шкала оценивания (устанавливается разработчиком самостоятельно с учетом использования рейтинговой системы оценки успеваемости обучающихся)
Примерная шкала оценивания:
для учета в рейтинге (оценка)
Показано умелое использование категорий и терминов дисциплины в их ассоциативной
Критерии оценивания (устанавливаются разработчиком самостоятельно с учетом использования рейтинговой системы оценки успеваемости обучающихся)
Примерные критерии оценивания:
– полнота раскрытия темы;
– степень владения понятийно-терминологическим аппаратом дисциплины;
– знание фактического материала, отсутствие фактических ошибок;
– умение логически выстроить материал ответа;
– умение аргументировать предложенные подходы и решения, сделанные выводы;
– степень самостоятельности, грамотности, оригинальности в представлении материала (стилистические обороты, манера изложения, словарный запас, отсутствие или наличие грамматических ошибок);
– выполнение требований к оформлению работы.
Шкала оценивания (устанавливается разработчиком самостоятельно с учетом использования рейтинговой системы оценки успеваемости обучающихся).
Примерная шкала оценивания письменных работ:
(рефератов, докладов, сообщений)
Ответ четко структурирован и выстроен в заданной логике. Части ответа логически взаимосвязаны. Отражена логическая структура проблемы (задания): постановка проблемы – аргументация – выводы. Объем ответа укладывается в заданные рамки при сохранении смысла.
Продемонстрировано умение аргументировано излагать собственную точку зрения. Видно уверенное владение освоенным материалом, изложение сопровождено адекватными иллюстрациями (примерами) из практики.
Высокая степень самостоятельности, оригинальность в представлении материала: стилистические обороты, манера изложения, словарный запас. Отсутствуют стилистические и орфографические ошибки в тексте.
Работа выполнена аккуратно, без помарок и исправлений.
Продемонстрировано владение понятийно-терминологическим аппаратом дисциплины (уместность употребления, аббревиатуры, толкование и т.д.), отсутствуют ошибки в употреблении терминов.
Показано умелое использование категорий и терминов дисциплины в их ассоциативной взаимосвязи.
Ответ в достаточной степени структурирован и выстроен в заданной логике без нарушений общего смысла. Части ответа логически взаимосвязаны. Отражена логическая структура проблемы (задания): постановка проблемы – аргументация – выводы. Объем ответа незначительно превышает заданные рамки при сохранении смысла.
Продемонстрировано умение аргументированно излагать собственную точку зрения, но аргументация не всегда убедительна. Изложение лишь отчасти сопровождено адекватными иллюстрациями (примерами) из практики.
Достаточная степень самостоятельности, оригинальность в представлении материала. Встречаются мелкие и не искажающие смысла ошибки в стилистике, стилистические штампы. Есть 1–2 орфографические ошибки.
Работа выполнена аккуратно, без помарок и исправлений.
Продемонстрировано достаточное владение понятийно-терминологическим аппаратом дисциплины, есть ошибки в употреблении и трактовке терминов, расшифровке аббревиатур.
Ошибки в использовании категорий и терминов дисциплины в их ассоциативной взаимосвязи.
Ответ плохо структурирован, нарушена заданная логика. Части ответа логически разорваны, нет связок между ними. Ошибки в представлении логической структуры проблемы (задания): постановка проблемы – аргументация – выводы. Объем ответа в существенной степени (на 25–30%) отклоняется от заданных рамок.
Нет собственной точки зрения либо она слабо аргументирована. Примеры, приведенные в ответе в качестве практических иллюстраций, в малой степени соответствуют изложенным теоретическим аспектам.
Текст работы примерно наполовину представляет собой стандартные обороты и фразы из учебника/лекций. Обилие ошибок в стилистике, много стилистических штампов. Есть 3–5 орфографических ошибок.
Работа выполнена не очень аккуратно, встречаются помарки и исправления.
Продемонстрировано крайне слабое владение понятийно-терминологическим аппаратом дисциплины (неуместность употребления, неверные аббревиатуры, искаженное толкование и т.д.), присутствуют многочисленные ошибки в употреблении терминов.
Продемонстрировано крайне низкое (отрывочное) знание фактического материала, много фактических ошибок – практически все факты (данные) либо искажены, либо неверны.
Ответ представляет собой сплошной текст без структурирования, нарушена заданная логика. Части ответа не взаимосвязаны логически. Нарушена логическая структура проблемы (задания): постановка проблемы – аргументация – выводы. Объем ответа более чем в 2 раза меньше или превышает заданный. Показаны неверные ассоциативные взаимосвязи категорий и терминов дисциплины.
Отсутствует аргументация изложенной точки зрения, нет собственной позиции. Отсутствуют примеры из практики либо они неадекватны.
Текст ответа представляет полную кальку текста учебника/лекций. Стилистические ошибки приводят к существенному искажению смысла. Большое число орфографических ошибок в тексте (более 10 на страницу).
Работа выполнена неаккуратно, с обилием помарок и исправлений. В работе один абзац и больше позаимствован из какого-либо источника без ссылки на него.
для учета в рейтинге (оценка)
Критерии оценивания (устанавливаются разработчиком самостоятельно с учетом использования рейтинговой системы оценки успеваемости обучающихся)
Примерные критерии оценивания:
- соответствие решения сформулированным в кейсе вопросам (адекватность проблеме и рынку);
- оригинальность подхода (новаторство, креативность);
- применимость решения на практике;
- глубина проработки проблемы (обоснованность решения, наличие альтернативных вариантов, прогнозирование возможных проблем, комплексность решения).
Шкала оценивания (устанавливается разработчиком самостоятельно с учетом использования рейтинговой системы оценки успеваемости обучающихся)
Примерная шкала оценивания:
для учета в рейтинге (оценка)
Концепция игры
Роли:
Задания (вопросы, проблемные ситуации и др.)
Ожидаемый (е) результат(ы)
Критерии оценивания (устанавливаются разработчиком самостоятельно с учетом использования рейтинговой системы оценки успеваемости обучающихся)
качество усвоения информации;
выступление;
содержание вопроса;
качество ответов на вопросы;
значимость дополнений, возражений, предложений;
уровень делового сотрудничества;
соблюдение правил деловой игры;
соблюдение регламента;
активность;
правильное применение профессиональной лексики.
Шкала оценивания (устанавливается разработчиком самостоятельно с учетом использования рейтинговой системы оценки успеваемости обучающихся)
Примерная шкала оценивания:
для учета в рейтинге (оценка)
для учета в рейтинге (оценка)
Индивидуальные творческие задания (проекты):
Критерии оценивания (устанавливаются разработчиком самостоятельно с учетом использования рейтинговой системы оценки успеваемости обучающихся)
Примерные критерии оценивания:
- актуальность темы;
- соответствие содержания работы выбранной тематике;
- соответствие содержания и оформления работы установленным требованиям;
- обоснованность результатов и выводов, оригинальность идеи;
- новизна полученных данных;
- личный вклад обучающихся;
- возможности практического использования полученных данных.
Шкала оценивания (устанавливается разработчиком самостоятельно с учетом использования рейтинговой системы оценки успеваемости обучающихся)
Примерная шкала оценивания:
п/п